https://www.mdu.se/

På grund av avskaffandet av revisionsplikten som började gälla den 1 november år

2010 kan idag små företag välja bort sin revision. 250 000 av Sveriges företag är enligt

lag berättigade att själva välja vilka revisorstjänster de är i behov av samt i vilken

omfattning.

För att banker ska bevilja lån till små företag krävs det en säkerhet som speglar

företagens förmåga att betala kommande räntor och amorteringar. Säkerheten ligger i

granskade revisioner och när de blir frivilliga kan tillförlitligheten minska.

Metoden som använts är kvalitativ och har utformats via personliga intervjuer med

banker och revisionsbyråer.

Syftet med studien är att beskriva effekten av avskaffandet av revisionsplikten på

bankers utlåningsprocess till mindre företag.

Frågeställning:

•Är bankerna villiga att bevilja utlåning av krediter till små företag utan revisor?

•Finns det någon information som kan ersätta reviderade räkenskaper?

•Har långa relationer någon påverkan på bankers kreditbedömningsprocess?

•Hur ser revisionsbyråerna på avskaffandet av revisionsplikten?

Slutsatser:

Majoriteten av bankerna är villiga att bevilja kredit till företag utan revision. Dock krävs

fler beslutskriterier för att bedöma ett företags återbetalningsförmåga. Långa relationer mellan

bank och kund kan underlätta kreditbedömningsprocessen och förkorta beslutstiden. Det finns

ingen information som helt kan substituera reviderade räkenskaper men bokslutsrapporter och

personliga möten mellan bank och låntagare kan generera alternativ information.

Revisionsbyråerna ser positivt på avskaffandet och är inte oroliga för kommande effekter.

Due to the abolition of the audit requirement which took effect on November 1

st

2010 small businesses can today opt out of its audit. 250 000 of all Swedish companies

are legally entitled to choose the auditor services they need and to what extent.

For banks to extend credit to small businesses they require a security that reflects the

companies’ ability to pay for future debt servicing. The security lies in audited accounts

and when they become optional the reliability may reduce.

The method used is qualitative and has been designed through personal interviews

with banks and accounting firms.

The purpose of this study is to describe the effect of the abolition of the audit

requirement on bank lending process for small business.

Question formulation:

•Are the banks willing to grant loans of credit to small business without auditor?

•Is there any information that can substitute for audited accounts?

•Have long relationships any impact on banks’ credit assessment process?

•What do the accounting firms think of the abolition of the audit requirement?

Conclusions:

The majority of banks are willing to extend credit to companies without audit.

Nevertheless, more decision criteria are needed for assessing a company's ability to

repay. Long-term relationships between banks and customers may facilitate the credit

assessment process and shorten the decision time. There is no information that can

completely substitute audited accounts but financial reporting and personal meetings

between the bank and the borrower can generate alternative information.

Audit offices welcome the removal and are not worried about future effects.